Conformidade ONG: due diligence de doadores e obrigações de reporte

As organizações não governamentais (ONG) e as instituições particulares de solidariedade social (IPSS) em Portugal estão sujeitas a um quadro regulatório crescente em matéria de prevenção do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo (BCFT). O Grupo de Ação Financeira Internacional (GAFI) identifica o setor não lucrativo como um vetor de risco na sua Recomendação 8, atualizada em 2023, e exige que os países apliquem uma abordagem baseada no risco à supervisão das organizações sem fins lucrativos.

Este artigo é fornecido para fins informativos e não constitui aconselhamento jurídico, financeiro ou regulatório. As referências regulatórias são precisas à data de publicação. Consulte um profissional qualificado para orientação específica à sua situação.

Em Portugal, o Banco de Portugal é a autoridade supervisora principal para as obrigações BCFT do setor financeiro, mas as associações e fundações que recebem doações significativas ou realizam atividades equiparadas a serviços financeiros podem ficar sujeitas à Lei n.º 83/2017, de 18 de agosto. Este guia detalha as obrigações aplicáveis às ONG portuguesas, os documentos exigíveis na due diligence de doadores e as ferramentas de automatização disponíveis.

Quadro regulatório português aplicável a ONG e fundações

A Lei n.º 83/2017, de 18 de agosto, que transpõe a 4.ª Diretiva BCFT, é o instrumento principal de prevenção do branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo em Portugal (DRE, Lei n.º 83/2017). As associações e fundações que desempenhem funções equiparáveis às de entidades obrigadas — como a gestão de fundos de terceiros ou a emissão de meios de pagamento — ficam sujeitas a obrigações de due diligence, reporte e controlo interno.

Para as IPSS e associações de utilidade pública, a supervisão é exercida principalmente pelo Ministério do Trabalho, Solidariedade e Segurança Social, que pode exigir auditorias financeiras e relatórios de atividades. As fundações de direito privado estão sujeitas ao controlo do Ministério da Justiça através da Comissão das Fundações.

A transparência financeira é um requisito central para as organizações que beneficiam de estatutos especiais, como a utilidade pública. As associações reconhecidas como pessoas coletivas de utilidade pública com receitas anuais superiores a 250.000 euros devem submeter as suas contas a revisão oficial de contas (Portal das Finanças, obrigações das entidades sem fins lucrativos). O incumprimento pode resultar na perda do estatuto de utilidade pública e dos benefícios fiscais associados.

O Gabinete de Documentação e Direito Comparado da Procuradoria-Geral da República coordena a comunicação de operações suspeitas no quadro BCFT em articulação com as autoridades competentes.

Due diligence de doadores: documentação por categoria

O nível de diligência exigível varia em função do tipo de doador, do montante e da origem dos fundos. As ONG devem formalizar uma política de BCFT aprovada pelos órgãos de gestão, com procedimentos claros para cada categoria de doador.

O GAFI recomenda que as ONG recusem doações anónimas quando não é possível identificar o doador e rastrear a origem dos fundos, especialmente quando provêm de países constantes das listas de jurisdições de alto risco (GAFI, Recomendação 8 e nota interpretativa, 2023).

Para pessoas politicamente expostas (PPE) — titulares de cargos políticos, altos dirigentes de empresas públicas e seus familiares diretos — aplica-se diligência reforçada independentemente do montante, em conformidade com o artigo 24.º da Lei n.º 83/2017. A verificação deve incluir a origem do património e a legitimidade dos fundos doados.

Uma questão recorrente nos fóruns de gestão associativa é se é necessário verificar a identidade de voluntários que também fazem doações. A resposta é sim, sempre que o montante supere os limiares internos da organização, dado que a relação mista (voluntário-doador) pode dificultar o controlo da origem dos fundos.

Obrigações declarativas e reporte

Comunicação de operações suspeitas

As entidades sujeitas à Lei n.º 83/2017 têm a obrigação de comunicar ao Departamento Central de Investigação e Ação Penal (DCIAP) e às autoridades competentes qualquer operação que suscite suspeita de branqueamento de capitais ou financiamento do terrorismo. Esta obrigação é ativada pela mera suspeita, não pela certeza. O dever de sigilo proíbe informar o doador de que foi efetuada uma comunicação.

Relatório de atividades e contas anuais

As associações de utilidade pública e as IPSS são obrigadas a elaborar relatório de atividades e contas anuais, que devem ser submetidos às entidades supervisoras competentes. Estes documentos devem incluir uma descrição detalhada das fontes de financiamento, incluindo os principais doadores e o montante das doações.

Registo de beneficiários efetivos

Desde a transposição da 5.ª Diretiva BCFT pela Lei n.º 89/2017, todas as pessoas coletivas, incluindo associações e fundações, são obrigadas a manter um registo atualizado dos seus beneficiários efetivos e a inscrevê-lo no Registo Central do Beneficiário Efetivo (RCBE), gerido pelo Instituto dos Registos e do Notariado. O incumprimento desta obrigação pode resultar em contraordenações.

Doadores internacionais e conformidade transfronteiriça

O GAFI identifica as ONG que recebem fundos transfronteiriços de jurisdições de alto risco como portadoras de risco elevado de financiamento do terrorismo, nomeadamente quando operam em zonas de conflito ou prestam serviços em países constantes da lista negra do GAFI (GAFI, melhores práticas para o combate ao abuso de OSFL, 2023).

Para gerir o risco associado a doadores internacionais, a ONG deve:

• Consultar a lista consolidada de sanções da União Europeia (EUR-Lex, medidas restritivas da UE) para verificar se o doador está incluído
• Verificar o registo da organização doadora no seu país de origem
• Obter documentação bancária que comprove que os fundos provêm de uma instituição financeira regulada
• Verificar se o país do doador consta da lista cinzenta ou negra do GAFI e ativar o nível de diligência reforçada se aplicável

Automatização da verificação documental para ONG

O processamento manual de expedientes de due diligence é moroso e consome recursos consideráveis das equipas das ONG. Uma organização de dimensão média que gere 200 expedientes de diligência reforçada por ano pode dedicar mais de 600 horas à verificação documental, com risco de erros e lacunas de controlo.

A nossa plataforma processa mais de 180.000 documentos por mês com uma taxa de deteção de fraude documental de 94,8 %, incluindo expedientes de verificação de doadores de ONG. Documentos de identidade falsificados, certidões comerciais adulteradas e justificativos de origem de fundos manipulados são detetados em segundos.

CheckFile.ai apoia as equipas de conformidade das ONG com:

• Verificação automática de documentos de identidade (Cartão de Cidadão, passaporte, NIF) para doadores particulares
• Validação de certidões permanentes e dados do registo comercial para doadores empresas
• Integração de cribagem de listas de sanções e PPE
• Conservação segura de documentos com rastreabilidade completa para as obrigações legais

Para explorar as soluções de verificação documental para o setor das ONG ou consultar os preços adaptados a organizações sem fins lucrativos, visite as nossas páginas dedicadas.

Para uma visão mais abrangente da conformidade documental por setores, consulte o nosso guia de verificação por setor e o nosso guia de conformidade AML.

Perguntas frequentes

Que ONG estão sujeitas à Lei n.º 83/2017?

A Lei n.º 83/2017 aplica-se primeiramente às entidades obrigadas listadas no seu artigo 2.º, que incluem instituições financeiras e determinados prestadores de serviços. As ONG que não realizam atividades financeiras reguladas não são entidades obrigadas diretas, mas estão sujeitas às disposições gerais que proíbem facilitar o branqueamento de capitais ou o financiamento do terrorismo. As fundações que gerem patrimónios significativos ou recebem doações internacionais relevantes devem adotar uma política de gestão do risco BCFT.

Quais os documentos necessários para verificar um grande doador particular?

Para um doador particular com doações acima de 5.000 euros, são necessários o Cartão de Cidadão (ou passaporte) em validade, comprovativo de morada recente e, se aplicável, uma declaração de origem dos fundos. Para doadores considerados PPE, é necessária documentação adicional sobre a origem do património. A verificação deve ser documentada e conservada durante pelo menos cinco anos após o termo da relação.

Como se processa o registo de beneficiários efetivos para uma associação?

As associações com personalidade jurídica são obrigadas a identificar e registar os seus beneficiários efetivos no Registo Central do Beneficiário Efetivo (RCBE), gerido pelo Instituto dos Registos e do Notariado. O registo deve incluir o nome completo, data de nascimento, nacionalidade, NIF e a natureza e extensão dos interesses detidos. A atualização deve ser efetuada sempre que ocorram alterações e pelo menos anualmente.

Podem as ONG aceitar doações em criptomoedas?

As doações em criptomoedas são legalmente possíveis, mas o Banco de Portugal e a CMVM alertam para os riscos de anonimato associados. Recomenda-se tratar os doadores de criptoativos como doadores de alto risco até que a identificação completa seja efetuada, e converter imediatamente os ativos para euros através de uma plataforma regulada ao abrigo do regulamento europeu MiCA.