Nómina
La nómina (también llamada recibo de salario, hoja de salario o comprobante de nómina) es el documento que los empleadores entregan obligatoriamente a los trabajadores en el momento del pago, detallando el salario bruto, las deducciones, los impuestos y el salario neto. Es un requisito legal en la mayoría de jurisdicciones — mensual en España, Francia y Alemania, semanal o quincenal en EE. UU. y Reino Unido — y constituye un justificante esencial de ingresos en los procedimientos KYC y de verificación de solvencia.
Las nóminas están reguladas por la legislación laboral de cada jurisdicción, aunque el contenido obligatorio y la frecuencia de entrega varían:
- **España**: El Estatuto de los Trabajadores exige la entrega mensual de la nómina, que debe incluir datos de la empresa y del trabajador, categoría profesional, período de liquidación, devengos (salario base, complementos, horas extraordinarias), deducciones (cotizaciones a la Seguridad Social, retención del IRPF) y líquido a percibir. El modelo oficial se ajusta al establecido por la Orden ESS/2098/2014. - **Estados Unidos**: Los pay stubs son obligatorios en la mayoría de estados (aunque no a nivel federal). Suelen mostrar salario bruto, retenciones de impuestos federales y estatales, deducciones del Social Security y Medicare (FICA) y salario neto. La frecuencia es habitualmente semanal o quincenal. - **Reino Unido**: La Employment Rights Act 1996 exige a los empleadores la entrega de nóminas detalladas que muestren salario bruto, deducciones variables y fijas, salario neto y (desde 2019) las horas trabajadas para empleados por horas. - **Francia**: El Código del Trabajo impone nóminas mensuales con desglose detallado de cotizaciones patronales y del trabajador, importe neto imponible y (desde 2019) retención del impuesto sobre la renta en origen. - **Alemania**: La Gewerbeordnung exige una Lohnabrechnung/Gehaltsabrechnung mensual que muestre salario bruto, cotizaciones a la seguridad social (sanidad, pensiones, desempleo, dependencia), impuesto sobre la renta, recargo de solidaridad y salario neto. - **Australia**: La Fair Work Act 2009 exige la entrega de nóminas en el plazo de un día laborable desde el pago, con importes brutos y netos, contribuciones al superannuation y complementos aplicables.
En los procedimientos de verificación de identidad e ingresos, las nóminas se solicitan sistemáticamente por bancos (solicitudes de préstamo), arrendadores (expedientes de alquiler), entidades de crédito y administraciones públicas en todo el mundo. La verificación de su autenticidad es crucial, ya que las nóminas son uno de los documentos más frecuentemente falsificados, con modificaciones que generalmente afectan al salario neto, al nombre del empleador o a las fechas de empleo.
Las soluciones de verificación documental como CheckFile.ai permiten analizar automáticamente las nóminas mediante inteligencia artificial. Verifican la coherencia matemática entre salario bruto, deducciones y neto (los falsificadores cometen a menudo errores de cálculo), controlan la presencia de las menciones obligatorias según la jurisdicción, detectan manipulaciones digitales y pueden cruzar los datos con registros empresariales para validar al empleador.
Regulaciones
Ejemplos concretos
- 1Un banco español exige las tres últimas nóminas de un solicitante de hipoteca para evaluar su capacidad de endeudamiento, cruzando los ingresos declarados con la declaración de la renta y los certificados de la Seguridad Social.
- 2Un arrendador británico utiliza una solución de verificación automatizada para analizar las nóminas de los candidatos a inquilinos, detectando una incoherencia entre el salario neto mostrado y las deducciones fiscales declaradas en un documento falsificado.
- 3Un prestamista australiano verifica la última nómina de un prestatario cruzándola con el ABN (Australian Business Number) del empleador para confirmar la situación laboral y las contribuciones al superannuation antes de aprobar un préstamo personal.